Le 3ᵉ pilier est la prévoyance individuelle et facultative : l'épargne que vous constituez vous-même pour compléter l'AVS et la LPP. On distingue le 3ᵉ pilier lié (dit 3a), encadré et fiscalement avantagé en Suisse, et le 3ᵉ pilier libre (dit 3b), sans contrainte particulière.
Le 3a, l'épargne liée
Le 3a permet d'épargner chaque année un montant plafonné, en principe déductible du revenu imposable en Suisse. Pour 2025 comme pour 2026, le plafond pour un salarié déjà affilié à une caisse de pension (LPP) est de 7 258 CHF par an. Le capital est bloqué jusqu'à quelques années avant l'âge de la retraite, sauf cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, départ définitif de Suisse, mise à son compte).
La déduction fiscale du 3a suppose un revenu soumis à l'AVS en Suisse. Un frontalier imposé à la source ne peut en pratique en bénéficier que sous conditions, notamment via le statut de quasi-résident et une taxation ordinaire ultérieure. Par ailleurs, ce que le fisc suisse admet en déduction n'est pas automatiquement reconnu côté français. Ce point mérite une analyse personnalisée avant d'ouvrir un 3a.
Le 3b, l'épargne libre
Le 3b regroupe toutes les formes d'épargne libre : assurance-vie, comptes, placements. Il n'offre pas le même avantage fiscal que le 3a en Suisse, mais reste totalement souple, sans plafond ni blocage.
Et côté français ?
Un frontalier résidant en France dispose aussi des outils français d'épargne-retraite, comme le plan d'épargne retraite (PER) ou l'assurance-vie, dont les cadres fiscaux sont pensés pour un résident fiscal français. Selon votre situation, l'optimisation peut passer par la Suisse, par la France, ou par une combinaison des deux. C'est précisément le genre d'arbitrage qui gagne à être regardé globalement.
Sources : ch.ch, le pilier 3a · OFAS, prévoyance.